7.6 Overhead | Programmabegroting 2025

Artikel 8 van het BBV bepaalt dat het programmaplan naast de te realiseren programma’s ook een overzicht van de kosten van overhead bevat.

Apart taakveld Overhead

Bij de herziening van het BBV is vastgelegd dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten. Dit betekent dat alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan activiteiten/taken/producten in de betreffende taakvelden moeten worden begroot en verantwoord. Deze voorschriften betekenen ook dat de baten en lasten van overhead niet meer aan de afzonderlijke beleidsprogramma’s toegerekend mogen worden als indirecte lasten, maar centraal onder een afzonderlijk taakveld (taakveld 0.4 Overhead) moeten worden geraamd.

Omschrijving	begroting 2025	Begroting 2026	Begroting 2027	Begroting 2028
Overige P&O kosten	222	222	222	222
Verzekeringen	575	575	575	575
Bedrijfskosten Personeel	78	78	78	78
Betalingsverkeer/invordering	25	25	25	25
Communicatie	69	69	69	69
Accountantskosten	95	95	95	95
Opleidingen	590	590	590	590
Representatie	43	43	43	43
Ondernemingsraad	85	85	85	85
Div betaalde belastingen en heffingen	633	633	633	633
Personeelsvereniging	17	17	17	17
Bedrijfsgezondheidszorg	219	219	219	219
Werving & selectie	63	63	63	63
Huisvesting gemeente algemeen	765	672	503	503
Bedrijfskleding	18	18	18	18
Gereedschappen	36	36	36	36
Dienstauto's	356	299	299	299
Research Data Center	90	90	90	90
Beheer & ontwikkeling ICT	3.846	3.778	3.774	3.774
GEO	190	190	190	190
Projectkosten ICT	93	93	93	93
Afdeling dienstverlening algemeen	27	27	27	27
Facilitaire dienstverlening	527	527	527	527
Salaris team I&A	1.989	1.989	1.989	1.989
Salaris Financien	2.657	2.657	2.657	2.657
Salaris Ontwikkeling en ondersteuning	2.102	2.102	2.102	2.102
Salaris P&O PLUS	1.594	1.594	1.594	1.594
Salaris CMT	2.959	2.959	2.959	2.959
Overhead	19.960	19.742	19.569	19.569

Wat valt er onder Overhead?

Onder overhead verstaan we het geheel van functies en activiteiten gericht op sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Denk hierbij aan de kosten van:

Leidinggevenden primair proces (inclusief secretariaten en officemanagement);
Financiën en Inkoop;
Personeel & Organisatie;
Juridische zaken;
Interne en externe communicatie;
Bestuurszaken en bestuursondersteuning;
ICT-activiteiten;
Facilitaire zaken en Huisvesting;
DIV (documentaire informatievoorziening).

Overheadpercentage

De kosten van overhead kunnen worden uitgedrukt in een percentage. Het BBV schrijft voor dat hiervoor een indicator moeten worden opgenomen in de begroting. Deze indicator drukt de totale overheadkosten uit in het percentage van het totaal van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves.
Omschrijving	Begroting 2025	Begroting 2026	Begroting 2027	Begroting 2028
Totale overheadkosten	19.960	19.742	19.569	19.569
Totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves	152.788	155.400	154.460	154.790
Percentage overhead	13,1%	12,7%	12,7%	12,6%